ИП на патенте · Сравнение А/Б
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Формула расчёта налоговой нагрузки: патент или УСН
Патент выгоден при годовой выручке до 1,5 млн руб. и физических показателях менее 100 кв. м, а УСН — при доходах выше 2 млн руб. Для расчёта налоговой нагрузки используйте формулу: налог = (доход × 6%) – страховые взносы (для УСН) или фиксированная стоимость патента (для ПСН). Пример: ИП с доходом 2,4 млн руб. заплатит 144 тыс. руб. по УСН, а патент на ту же деятельность может стоить 180 тыс. руб.
В чём разница в расчёте
Патентная система (ПСН) предполагает фиксированную стоимость патента, которая не зависит от реального дохода, а УСН «Доходы» — 6% от фактической выручки, уменьшенные на страховые взносы. Для ИП без сотрудников патент может быть выгоднее при скромных оборотах, а УСН — при высоких доходах, когда фиксированная плата за патент становится слишком большой.
Сравнение: ПСН vs УСН
| Критерий | ПСН (патент) | УСН (доходы 6%) |
|---|
| Налоговая база | | |
| Ставка налога | | |
| Сумма налога (пример) | | |
| Уменьшение на страховые взносы | | |
| Дополнительные расходы | | |
| Общая нагрузка (пример) | | |
| Ограничения | | |
| Отчётность | | |
Когда выгоднее патент, когда УСН
Патент выгоднее, если ваш фактический доход ниже потенциального, установленного регионом. Например, в Москве для парикмахерских услуг потенциальный доход 1 800 000 руб., патент стоит 108 000 руб. Если ваш реальный доход 1 000 000 руб., то патент обойдётся в 108 000 руб., а УСН — в 60 000 руб. минус взносы (60 000 – 57 390 руб. (на 2026 год) = 6 342 руб.), то есть УСН дешевле. Если же доход 1 800 000 руб., то УСН даст налог 108 000 – 57 390 руб. (на 2026 год) = 54 342 руб., что выгоднее патента. УСН становится однозначно выгоднее при доходах выше 2 млн руб., так как патент имеет фиксированную стоимость, которая не уменьшается на взносы.
Частые ошибки при расчёте
Сравнивать патент и УСН без учёта страховых взносов. На УСН взносы уменьшают налог, на патенте — нет.
Путать потенциальный доход с реальным. Патент платится с потенциального, а не с фактического дохода.
Не учитывать региональные особенности: в разных регионах разный потенциальный доход и льготные ставки.
Забывать про лимиты: при превышении 60 млн руб. по патенту или 450 млн руб. по УСН теряете право на режим.
Считать, что патент всегда выгоднее из-за отсутствия декларации. На самом деле налоговая нагрузка может быть выше.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить стоимость патента на страховые взносы?
Нет, на патенте страховые взносы не уменьшают стоимость патента. Но вы можете совмещать патент с УСН и уменьшать налог по УСН на взносы.
Какой лимит дохода для патента в 2026 году?
Лимит дохода для применения ПСН — 60 млн руб. в год. Если превысите, потеряете право на патент и будете переведены на общую систему.
Что выгоднее при доходе 1,5 млн руб.: патент или УСН?
Зависит от потенциального дохода в регионе. Если потенциальный доход 1,2 млн руб., патент стоит 72 000 руб., а УСН — 90 000 руб. минус 57 390 руб. (на 2026 год) руб. взносов = 36 342 руб. Значит, УСН выгоднее.
Как рассчитать стоимость патента?
Стоимость патента = (потенциально возможный годовой доход × 6%) / 12 × количество месяцев патента. Например, потенциальный доход 2 000 000 руб., патент на 6 месяцев: (2 000 000 × 6%) / 12 × 6 = 60 000 руб.
Какие налоги платит ИП на патенте в 2026 году?
ИП на патенте платит только стоимость патента и страховые взносы (фиксированные 57 390 руб. (на 2026 год) руб. за себя и 1% с дохода свыше 300 000 руб.). Налог на имущество и НДС не платит, если не совмещает с другими режимами.
Читайте также
Сколько составит выгода от рефинансирования ипотеки
Рефинансирование ипотеки может сэкономить вам от 500 000 до 1 200 000 рублей за весь срок кредита. Например, при остатке долга 3 млн рублей, снижении ставки с 9% до 6% и оставшихся 15 годах, экономия составит 648 000 рублей.
Как посчитать точку безубыточности для таксиста
Чтобы рассчитать точку безубыточности таксиста в 2026 году, сложите все постоянные расходы (аренда авто, комиссия агрегатора, налоги) и разделите на средний доход за одну поездку. Например, если постоянные расходы 30 000 ₽ в месяц, а средний чек 400 ₽, нужно совершить 75 поездок, чтобы выйти в ноль.
Как рассчитать налог УСН 6 процентов с доходов за квартал
Налог УСН 6% за квартал считается так: сумму доходов за квартал умножаете на 6%. Например, при доходе 500 000 руб. налог составит 30 000 руб. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы (до 50%).
Как посчитать имущественный налоговый вычет в 2026 году
В 2026 году имущественный вычет при покупке квартиры составляет до 260 000 рублей (13% от 2 млн руб.) плюс до 390 000 рублей по ипотечным процентам (13% от 3 млн руб.). Чтобы рассчитать точную сумму за год, умножьте ваш годовой доход на 13% — это и будет возврат, но не больше лимита.