Как рассчитать налог при УСН 6% или 15%
При УСН 6% налог = доход × 6%. При УСН 15% налог = (доход − расход) × 15%. Например, при доходе 2 млн ₽ и расходах 1,2 млн ₽ налог УСН 6% составит 120 000 ₽, а УСН 15% — 120 000 ₽. Выбор зависит от доли расходов: если расходы более 60% от доходов, выгоднее УСН 15%.
В чём разница в расчёте
УСН (упрощённая система налогообложения) предлагает два варианта: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Разница в том, что при 6% налог считается только с полученных доходов, а при 15% — с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Выбор между ними зависит от доли расходов в вашем бизнесе.
Сравнение: УСН 6% vs УСН 15%
| Критерий | УСН 6% | УСН 15% |
|---|---|---|
| Объект налогообложения | Доходы | Доходы минус расходы |
| Ставка налога | 6% | 15% |
| Формула расчёта | Налог = Доход × 6% | Налог = (Доход – Расход) × 15% |
| Пример: доход 2 млн ₽, расход 1,2 млн ₽ | Налог = 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽ | Налог = (2 000 000 – 1 200 000) × 15% = 120 000 ₽ |
| Пример: доход 2 млн ₽, расход 0,5 млн ₽ | Налог = 120 000 ₽ | Налог = (2 000 000 – 500 000) × 15% = 225 000 ₽ |
| Минимальный налог | Не предусмотрен | 1% от доходов, если налог меньше этой суммы |
| Уменьшение на страховые взносы | Можно уменьшить налог до 50% (или 100% для ИП без работников) | Взносы учитываются в расходах |
| Когда выгоднее | Расходы менее 60% от доходов | Расходы более 60% от доходов |
Когда выгоднее УСН 6%, когда УСН 15%
Если ваши расходы составляют менее 60% от доходов, выбирайте УСН 6% — налог будет ниже. Например, при доходе 2 млн ₽ и расходах 1 млн ₽ (50%): налог УСН 6% = 120 000 ₽, УСН 15% = 150 000 ₽. Если расходы превышают 60%, например 1,4 млн ₽ (70%): налог УСН 6% = 120 000 ₽, УСН 15% = 90 000 ₽. Также учтите, что на УСН 15% можно включать в расходы страховые взносы, а на УСН 6% — уменьшать налог на взносы.