Продавец на маркетплейсе (ИП на ПСН) · Инструкция
21 мая 2026 г. · 4 мин чтения
Как рассчитать стоимость патента для продавца на маркетплейсе
Стоимость патента для ИП на маркетплейсе в 2026 году = (Потенциально возможный годовой доход × 6%) × (Количество месяцев / 12). Например, для точки общепита в Москве с ПВД 1 500 000 руб. патент на год обойдётся в 90 000 руб.
Зачем продавцу на маркетплейсе знать стоимость патента
Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет ИП на маркетплейсах платить фиксированный налог вместо НДС и НДФЛ. В 2026 году стоимость патента зависит от потенциально возможного годового дохода (ПВД), установленного регионом, и ставки 6%. Зная формулу, вы сможете заранее спланировать расходы и избежать переплаты.
Что влияет на расчёт — 7 факторов
- 1Фактор 1: Регион ведения деятельностиКаждый субъект РФ сам устанавливает ПВД для разных видов деятельности. Например, в Москве для розничной торговли через интернет ПВД на 2026 год — 1 500 000 руб., а в Московской области — 1 200 000 руб. Разница в стоимости патента: (1 500 000 × 6%) = 90 000 руб. против (1 200 000 × 6%) = 72 000 руб. в год.
- 2Фактор 2: Вид деятельностиПСН доступна только для определённых видов деятельности. Для продавцов на маркетплейсах подходит «Розничная торговля через интернет-магазин». Если вы, например, оказываете услуги по упаковке, ПВД может быть другим. Уточните в региональном законе. Пример: для розничной торговли в Санкт-Петербурге ПВД — 1 400 000 руб., а для услуг по упаковке — 800 000 руб.
- 3Фактор 3: Количество месяцев действия патентаПатент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость пропорциональна сроку. Формула: (ПВД × 6%) × (месяцы / 12). Пример: если ПВД = 1 500 000 руб., патент на 3 месяца будет стоить (1 500 000 × 6%) × (3/12) = 22 500 руб.
- 4Фактор 4: Коэффициент-дефляторЕжегодно Минэкономразвития устанавливает коэффициент-дефлятор, который корректирует ПВД. На 2026 год коэффициент — 1,518. Если региональный ПВД не проиндексирован, применяется формула: ПВД_скорр = ПВД_регион × 1,518. Например, если в регионе ПВД = 1 000 000 руб., то скорректированный ПВД = 1 518 000 руб., а налог = 91 080 руб. в год.
- 5Фактор 5: Наличие работниковНа ПСН средняя численность наёмных работников не должна превышать 15 человек. Если у вас больше, патент применять нельзя. Это не влияет на сумму налога, но ограничивает возможность использования ПСН. Пример: у вас 10 сотрудников — можете работать на патенте. Если 20 — придётся выбирать другую систему.
- 6Фактор 6: Уменьшение налога на страховые взносыИП на ПСН может уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы (за себя и за работников) до 50%. Например, стоимость патента 90 000 руб., взносы за год — 40 000 руб. Тогда налог к уплате = 90 000 - 20 000 (50% от 40 000) = 70 000 руб. Взносы за себя фиксированы: в 2026 году — 36 723 руб. (при доходе до 300 000 руб.) плюс 1% с превышения.
- 7Фактор 7: Фактический доходВ отличие от УСН, на ПСН налог не зависит от реального дохода. Даже если вы заработали меньше ПВД, платить нужно полную стоимость патента. Если доход превысил ПВД, патент теряет силу с начала месяца превышения, и вы переходите на ОСН или УСН. Пример: ПВД = 1 500 000 руб., а вы продали на 1 600 000 руб. — с этого месяца патент не действует.
Частые ошибки при расчёте
Использование неактуального коэффициента-дефлятора — каждый год он меняется, на 2026 он 1,518.
Забывают уменьшить налог на страховые взносы, из-за чего переплачивают до 50%.
Путают ПВД с реальным доходом — патент рассчитывается от потенциального дохода, а не от фактического.
Не учитывают, что патент действует только на один вид деятельности и в одном регионе.
Ошибаются в расчёте пропорции для неполного года — делят на 12, а не на количество месяцев.
Частые вопросы
Какой ПВД для продавца на маркетплейсе в Москве в 2026 году?
В Москве для розничной торговли через интернет ПВД на 2026 год — 1 500 000 руб. С учётом коэффициента-дефлятора 1,518 налог составит (1 500 000 × 1,518) × 6% = 136 620 руб. в год.
Можно ли купить патент на 1 месяц?
Да, патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость за 1 месяц = (ПВД × 6%) / 12. Например, при ПВД 1 500 000 руб. патент на месяц будет стоить 7 500 руб.
Что будет, если доход превысил ПВД?
Если фактический доход превысил ПВД, патент аннулируется с начала месяца превышения. ИП теряет право на ПСН и пересчитывает налоги по ОСН или УСН. Например, при ПВД 1 500 000 руб. и доходе в 1 600 000 руб. патент недействителен с месяца, когда превышение произошло.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы?
ИП может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (за себя и работников) до 50%. Например, налог 90 000 руб., взносы 50 000 руб. — к уплате 45 000 руб. (50% от 90 000).
Нужно ли платить НДС на патенте?
Нет, ИП на ПСН освобождены от НДС (кроме НДС при импорте и операций по агентским договорам). Также не платят НДФЛ с доходов от патентной деятельности и налог на имущество, используемое в бизнесе.