← крепость алкоголя ›Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы минус расходы) · Сравнение

25 мая 2026 г. · 3 мин чтения

Как рассчитать авансовый платеж УСН доходы минус расходы

Авансовый платёж по УСН «Доходы минус расходы» за полугодие 2026 года рассчитывается по формуле: (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) × 15% – Авансовый платёж за I квартал. Например, при доходах 2 000 000 руб., расходах 1 200 000 руб. и авансе I кв. 60 000 руб., платёж за полугодие составит (2 000 000 – 1 200 000) × 15% – 60 000 = 60 000 руб.

Что такое авансовый платёж по УСН и зачем его считать

Авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы» — это ежеквартальные предоплаты налога, которые вы перечисляете в бюджет до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговый налог за год доплачивается до 28 апреля следующего года. Правильный расчёт авансов помогает избежать пеней и штрафов. В этой статье разберём формулу, примеры и частые ошибки.

Сравнение УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Критерий	УСН «Доходы» (6%)	УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Ставка налога	6% (регионы могут снизить до 1%)	15% (регионы могут снизить до 5%)
Объект налогообложения	Все доходы	Доходы минус расходы (закрытый перечень)
Минимальный налог	Нет	1% от доходов, если налог меньше
Учёт страховых взносов	Уменьшают налог (до 50% для работодателей, 100% для ИП без работников)	Включаются в расходы
Лимит дохода (2026)	450 000 000 руб./год	450 000 000 руб./год
Лимит работников	130 человек	130 человек
Пример расчёта	Доход 3 000 000 руб., взносы 57 390 руб. (на 2026 год) руб. → налог = 180 000 – 57 390 руб. (на 2026 год) = 122 610 руб.	Доход 3 000 000 руб., расходы 2 000 000 руб. → налог = (3 000 000 – 2 000 000) × 15% = 150 000 руб.

Как выбрать между УСН 6% и 15%

Если ваши расходы составляют менее 60% от доходов, выгоднее УСН «Доходы»: налог 6% от выручки, но можно вычесть страховые взносы. Если расходы превышают 60%, выбирайте «Доходы минус расходы» — налог 15% от разницы, но минимальный налог 1% от доходов. Например, при доходах 5 000 000 руб. и расходах 3 500 000 руб. (70%) налог составит (5 000 000 – 3 500 000) × 15% = 225 000 руб., а на УСН 6% — 300 000 руб. минус взносы. Экономия очевидна.

Частые ошибки при расчёте авансового платежа

Ошибка 1: Не учитывать минимальный налог. Если по итогам года налог по ставке 15% меньше 1% от доходов, нужно заплатить 1% от доходов. Пример: доход 10 000 000 руб., расходы 9 800 000 руб., налог = (10 000 000 – 9 800 000) × 15% = 30 000 руб., минимальный налог = 100 000 руб. → платите 100 000 руб.

Ошибка 2: Включать в расходы не все разрешённые затраты. Перечень расходов закрыт (ст. 346.16 НК РФ). Например, нельзя учесть представительские расходы, кроме строго оговоренных.

Ошибка 3: Пропускать сроки уплаты авансов. За каждый день просрочки начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ). Например, при сумме 50 000 руб. и просрочке 30 дней (ставка 21%) пени = 50 000 × 30 × 1/300 × 21% = 1 050 руб.

Частые вопросы

Как рассчитать авансовый платёж за I квартал 2026 года?

Формула: (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) × 15%. Пример: доходы 800 000 руб., расходы 500 000 руб. → аванс = (800 000 – 500 000) × 15% = 45 000 руб. Уплатить до 28 апреля 2026 года.

Можно ли уменьшить авансовый платёж на страховые взносы?

На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы. Например, если вы уплатили фиксированные взносы 57 390 руб. (на 2026 год) руб. в I квартале, включите их в расходы этого периода. Тогда налог уменьшится на 57 390 руб. (на 2026 год) × 15% = 8 608,5 руб.

Что делать, если я переплатил авансовый платёж?

Переплату можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть. Для этого подайте заявление в ИФНС. Например, если за I квартал вы заплатили 100 000 руб., а по расчёту нужно было 70 000 руб., переплату 30 000 руб. зачтут в аванс за полугодие.

Как учитывать убыток прошлых лет?

Убыток можно перенести на будущее, уменьшая налоговую базу до 50% в каждом периоде. Например, в 2025 году убыток 200 000 руб., в 2026 году прибыль 500 000 руб. → налоговая база = 500 000 – 250 000 (50%) = 250 000 руб. Налог = 250 000 × 15% = 37 500 руб.

Какие сроки уплаты авансовых платежей в 2026 году?

За I квартал — до 28 апреля 2026, за полугодие — до 28 июля 2026, за 9 месяцев — до 28 октября 2026. Годовой налог — до 28 апреля 2027.

формула195 усн51 ставка налога36 индивидуальный предприниматель25 штраф17 уменьшение налога15 налоговый расчёт9 авансовый платёж8 взносы ип5 пример расчёта5 доходы минус расходы3 минимальный налог3 пени3 налоговая отчётность1 налоговый календарь1

Крепость браги можно узнать по формуле: спиртуозность (%) = (начальная плотность – конечная плотность) × 0,131. Например, при начальной плотности 18% и конечной 2% крепость составит (18-2)×0,131 = 2,1% об.

Пример расчета выгоды вклада vs накопительного счета

При сумме 500 000 руб. на 6 месяцев вклад под 15% годовых принесёт 37 500 руб., а накопительный счёт под 12% — 30 000 руб. Разница в 7 500 руб. обусловлена фиксацией ставки и капитализацией.

Как рассчитать класс условий труда по СОУТ

Класс условий труда по СОУТ определяется по величине интегральной оценки вредности: 1-й класс (оптимальные) – до 2 баллов, 2-й (допустимые) – до 4 баллов, 3-й (вредные) – 4,1–6 баллов, 4-й (опасные) – более 6 баллов. Пример: если на рабочем месте превышение ПДК по пыли составляет 2,5 раза (2 балла), шум 85 дБА (3 балла), освещённость 150 лк (1 балл), итого 6 баллов – класс 3.3.

Формула расчёта доходности инвестиционного портфеля

Доходность портфеля = (Конечная стоимость − Начальная стоимость + Дивиденды) / Начальная стоимость × 100%. Например, если вы вложили 100 000 ₽, получили 5 000 ₽ дивидендов, а портфель вырос до 115 000 ₽, доходность = (115 000 − 100 000 + 5 000) / 100 000 × 100% = 20%.