Фрилансер-дизайнер, выбирающий режим налогообложения · Сравнение А/Б
21 мая 2026 г. · 2 мин чтения
Как рассчитать налог для фрилансера самозанятый или ИП
Самозанятый платит 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц, а ИП на УСН «Доходы» — 6% со всех поступлений, но с возможностью уменьшить налог на страховые взносы. Пример: при годовом доходе 1 200 000 рублей самозанятый отдаст 48 000–72 000 рублей, а ИП — 72 000 рублей минус 57 390 руб. (на 2026 год) рублей взносов = 22 500 рублей налога.
В чём разница в расчёте
Самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% при работе с физическими лицами и 6% с юридическими. ИП на упрощёнке (УСН «Доходы») платит 6% со всех поступлений, но может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (в 2026 году фиксированные взносы — 57 390 руб. (на 2026 год) рублей). Главное отличие: у самозанятого нет обязанности платить страховые взносы, у ИП они обязательны, но дают налоговый вычет.
Сравнение: самозанятый vs ИП на УСН «Доходы»
| Критерий | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН «Доходы» |
|---|
| Ставка налога | 4% от физлиц, 6% от юрлиц | 6% от всех доходов |
| Лимит годового дохода | 2,4 млн рублей | 450 млн рублей (в 2026) |
| Страховые взносы | Не обязательны, добровольно | Обязательны: 57 390 руб. (на 2026 год) руб./год (2026) |
| Налоговый вычет на взносы | Нет | Можно уменьшить налог на 100% взносов (до 50% для ИП с работниками) |
| Налог при доходе 1 000 000 руб. (физлица) | 1 000 000 × 4% = 40 000 руб. | 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. – 57 390 руб. (на 2026 год) = 10 500 руб. |
| Налог при доходе 1 000 000 руб. (юрлица) | 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. | 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. – 57 390 руб. (на 2026 год) = 10 500 руб. |
| Необходимость кассы/чеков | Чек через приложение «Мой налог» | Онлайн-касса (если есть наличные/карты) |
| Отчётность | Нет декларации, налог считает ФНС | Ежеквартальные авансы, годовая декларация |
Когда выгоднее самозанятый, когда ИП
Если ваш годовой доход меньше 2,4 млн рублей и вы работаете преимущественно с физическими лицами, самозанятость выгоднее: ставка 4% против 6% у ИП, и нет обязательных взносов. Например, дизайнер с доходом 800 000 руб./год от физлиц заплатит 32 000 руб. налога как самозанятый, а как ИП — 48 000 руб. минус 57 390 руб. (на 2026 год) руб. взносов (налог обнулится, но взносы всё равно нужно платить). Если доход выше 2,4 млн или вы работаете с юрлицами, ИП может быть выгоднее за счёт вычета взносов. Например, при доходе 3 000 000 руб. от юрлиц самозанятый заплатит 180 000 руб. (6%), а ИП — 180 000 – 57 390 руб. (на 2026 год) = 130 500 руб. (6% с вычетом).
Частые ошибки при расчёте
Путают ставки: самозанятый платит 4% с физлиц и 6% с юрлиц, а не единую ставку.
Забывают, что ИП может уменьшить налог на страховые взносы, и считают просто 6% от дохода.
Не учитывают лимит дохода для самозанятых (2,4 млн руб.). При превышении нужно переходить на другой режим.
Думают, что самозанятый не может работать с юрлицами — может, но ставка 6%.
Сравнивают только ставки, игнорируя обязательные взносы ИП (57 390 руб. (на 2026 год) руб. в 2026 году).
Частые вопросы
Могу ли я быть самозанятым, если уже есть ИП?
Да, вы можете закрыть ИП и зарегистрироваться как самозанятый, но если доход превышает 2,4 млн руб. в год, придётся открывать ИП снова.
Какой налог заплатит дизайнер с дохода 500 000 руб. от физлиц?
Как самозанятый: 500 000 × 4% = 20 000 руб. Как ИП: 500 000 × 6% = 30 000 руб., но можно уменьшить на взносы: 30 000 – 57 390 руб. (на 2026 год) = 0 руб. (налог 0, но взносы 57 390 руб. (на 2026 год) руб. всё равно платить).
Нужно ли платить страховые взносы, если я самозанятый?
Нет, это добровольно. Но если хотите получать больничные и пенсию, можете платить взносы в СФР.
Что выгоднее при доходе 3 000 000 руб. в год?
Самозанятый не может превышать 2,4 млн руб., поэтому нужно ИП. ИП заплатит 3 000 000 × 6% = 180 000 руб. минус 57 390 руб. (на 2026 год) руб. взносов = 130 500 руб. налога.
Можно ли совмещать самозанятость и работу по найму?
Да, самозанятость не запрещает работать по трудовому договору, но доход от работодателя облагается НДФЛ, а не налогом на профдоход.
Читайте также
Что выгоднее: вклад или накопительный счет в 2026
В 2026 году вклад выгоднее накопительного счета, если вы готовы заморозить деньги на срок от 3 месяцев: максимальная ставка по вкладам — 22% годовых, по накопительным счетам — 18%. Разница в доходности за год на сумму 1 млн рублей составит 40 000 рублей в пользу вклада.
Как определить выгодную арендную плату за машиноместо
Выгодная арендная плата за машиноместо = (рыночная стоимость места × 0,6% + ежемесячные расходы) × 1,15. Пример: место стоит 2 000 000 руб., расходы 2 000 руб./мес. → (2 000 000 × 0,006 + 2 000) × 1,15 = 16 100 руб./мес.
Как рассчитать налог с продажи подаренной квартиры
Налог с продажи подаренной квартиры в 2026 году составит 13% от разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью, умноженной на 0,7. Например, при продаже за 5 млн руб. и кадастровой стоимости 6 млн руб. налог = (5 000 000 - 6 000 000 × 0,7) × 13% = 104 000 руб.
Как посчитать остаток долга по ипотеке
Чтобы узнать остаток долга по ипотеке, вычтите из суммы кредита все внесённые платежи, но с учётом процентов. Например, при кредите 3 000 000 руб. на 20 лет под 9% годовых через 3 года остаток составит около 2 700 000 руб. – точнее можно посчитать по формуле аннуитета или через график платежей.