Владелец склада в аренде · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать налог на прибыль от аренды склада
Налог на прибыль от аренды склада = (Доходы – Расходы) × 20%. Если вы сдаёте склад за 500 000 ₽ в месяц, а расходы составляют 200 000 ₽, то налог = (500 000 – 200 000) × 20% = 60 000 ₽ в месяц.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта налога на прибыль от аренды склада вам понадобятся: ежемесячный доход от аренды (арендная плата), все подтверждённые расходы на содержание склада (коммунальные платежи, амортизация, ремонт, страхование, управление), а также ставка налога на прибыль — 20% (из них 17% в региональный бюджет и 3% в федеральный).
Пошаговый расчёт — 6 шагов
- 1Шаг 1: Определите ежемесячный доход от арендыЗапишите сумму, которую вы получаете от арендатора за аренду склада. Например, вы сдаёте склад площадью 1000 м² по ставке 500 ₽/м². Доход = 1000 × 500 = 500 000 ₽ в месяц.
- 2Шаг 2: Соберите все расходы, связанные со складомРасходы могут включать: коммунальные платежи (50 000 ₽), амортизацию здания (40 000 ₽), ремонт (10 000 ₽), страховку (5 000 ₽), зарплату управляющего (30 000 ₽) и прочие (15 000 ₽). Итого расходов: 150 000 ₽ в месяц. Пример: 50 000 + 40 000 + 10 000 + 5 000 + 30 000 + 15 000 = 150 000 ₽.
- 3Шаг 3: Рассчитайте налоговую базу (прибыль)Налоговая база = Доходы – Расходы. В нашем примере: 500 000 – 150 000 = 350 000 ₽. Это сумма, с которой будет начислен налог.
- 4Шаг 4: Примените ставку налога на прибыль (20%)Умножьте налоговую базу на 20%. Налог = 350 000 × 20% = 70 000 ₽. Из них 17% (59 500 ₽) — в региональный бюджет, 3% (10 500 ₽) — в федеральный.
- 5Шаг 5: Учтите авансовые платежи и льготыНалог платится ежеквартально авансовыми платежами. Если у вас нет льгот, то за квартал (3 месяца) налог = 70 000 × 3 = 210 000 ₽. Проверьте, не применяется ли в вашем регионе пониженная ставка (например, 10% для малого бизнеса).
- 6Шаг 6: Заполните декларацию и уплатите налогДекларация по налогу на прибыль сдаётся раз в год (до 28 марта следующего года). В нашем примере за год налог = 70 000 × 12 = 840 000 ₽. Уплатите авансы в течение года, а остаток — по итогам года.
Частые ошибки при расчёте
Не включают амортизацию здания в расходы — это занижает расходы и завышает налог.
Путают налог на прибыль с НДС: налог на прибыль платится с разницы доходов и расходов, а НДС — с выручки.
Забывают про авансовые платежи — если не платить авансы, налоговая начислит пени.
Не учитывают коммунальные платежи, если их оплачивает арендатор — их нужно включать в доход.
Используют неправильную ставку — например, 6% при УСН, если вы на общей системе.
Частые вопросы
Какой налог платить, если я ИП на УСН?
На УСН вы платите 6% с доходов (вся арендная плата) или 15% с разницы «доходы минус расходы». Например, при доходе 500 000 ₽ и расходах 150 000 ₽ налог = (500 000 – 150 000) × 15% = 52 500 ₽.
Можно ли уменьшить налог на прибыль за счёт страховки склада?
Да, страховые взносы на имущество включаются в расходы. Если вы заплатили 60 000 ₽ в год за страховку, то ежемесячно можно списывать 5 000 ₽.
Что делать, если склад пустует несколько месяцев?
В эти месяцы дохода нет, но расходы (например, амортизация) продолжаются. Вы получаете убыток, который можно перенести на будущие периоды и уменьшить налог в следующие 10 лет.
Нужно ли платить налог на прибыль, если арендатор — физическое лицо?
Да, для юридического лица или ИП на ОСН налог на прибыль обязателен независимо от статуса арендатора. Если арендатор — физлицо, вы всё равно обязаны платить налог с полученного дохода.
Как часто нужно сдавать декларацию по налогу на прибыль?
Декларация сдаётся раз в год до 28 марта следующего года. Но авансовые платежи нужно платить ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.