Бухгалтер на аутсорсинге · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать страховые взносы с зарплаты в 2026 году
В 2026 году общая ставка страховых взносов с зарплаты в пределах 2 759 000 рублей составляет 30%: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское и 2,9% на социальное. С суммы превышения лимита взносы начисляются по ставке 15,1%.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта страховых взносов с зарплаты в 2026 году вам потребуется: размер ежемесячной зарплаты сотрудника, тариф страховых взносов (общий 30% или льготный 15%), предельная величина базы для начисления взносов (на 2026 год — 2 759 000 рублей), а также информация о том, превышает ли доход сотрудника эту сумму.
Пошаговый расчёт — 5 шагов
- 1Шаг 1: Определите облагаемую базуОблагаемая база — это сумма выплат сотруднику с начала года нарастающим итогом. Например, зарплата менеджера Иванова — 150 000 рублей в месяц. В январе база = 150 000 руб., в феврале = 300 000 руб., и так далее.
- 2Шаг 2: Проверьте, превышает ли база лимитЛимит на 2026 год — 2 759 000 рублей. Если база меньше лимита, взносы считаются по ставке 30%. Если больше — с суммы превышения ставка 15,1%. Пример: зарплата 300 000 руб./мес. Лимит будет превышен в октябре (база 3 000 000 руб.). С января по сентябрь — ставка 30%, с октября — 15,1% на доходы свыше лимита.
- 3Шаг 3: Рассчитайте взносы по ставке 30%Если база не превысила лимит, умножьте облагаемую сумму на 30%. Пример: зарплата 150 000 руб. в месяц. Взносы за январь: 150 000 × 30% = 45 000 руб. Из них: 22% на ОПС (33 000 руб.), 5,1% на ОМС (7 650 руб.), 2,9% на ОСС (4 350 руб.).
- 4Шаг 4: Рассчитайте взносы с превышенияЕсли база превысила лимит, взносы на сумму превышения считаются по ставке 15,1% (только на ОПС и ОМС, без ОСС). Пример: в октябре база = 3 000 000 руб. Превышение = 3 000 000 - 2 759 000 = 241 000 руб. Взносы с превышения: 241 000 × 15,1% = 36 391 руб. (из них 10% на ОПС — 24 100 руб., 5,1% на ОМС — 12 291 руб.).
- 5Шаг 5: Сложите взносы за месяцОбщая сумма взносов за месяц = взносы с части дохода в пределах лимита + взносы с превышения. Пример для октября: до лимита взносы уже начислены за январь-сентябрь. В октябре база в пределах лимита = 2 759 000 - 2 700 000 (база за сентябрь) = 59 000 руб. Взносы с этой суммы: 59 000 × 30% = 17 700 руб. Плюс взносы с превышения 36 391 руб. Итого за октябрь: 17 700 + 36 391 = 54 091 руб.
Частые ошибки при расчёте
Не учитывать нарастающий итог с начала года — взносы считаются не с каждой зарплаты отдельно, а с общей суммы дохода с января.
Путать лимиты для разных видов взносов: в 2026 году единая предельная база для ОПС и ОСС составляет 2 759 000 руб., для ОМС лимита нет.
Забывать про льготные ставки для малого бизнеса: с выплат сверх МРОТ (19 242 руб. в 2024 г., в 2026 г. — актуальный МРОТ) взносы начисляются по ставке 15%, а не 30%.
Частые вопросы
Какие ставки страховых взносов действуют в 2026 году?
Общий тариф — 30% в пределах лимита (22% ОПС, 5,1% ОМС, 2,9% ОСС) и 15,1% сверх лимита (10% ОПС, 5,1% ОМС). Льготный тариф для малого бизнеса — 15% с выплат сверх МРОТ.
Какой лимит базы для начисления взносов в 2026 году?
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2026 году составляет 2 759 000 рублей нарастающим итогом с начала года.
Нужно ли платить взносы с зарплаты сотрудника, если он работает по ГПХ?
Да, на выплаты по договорам ГПХ начисляются взносы на ОПС и ОМС по общим ставкам. Взносы на ОСС (нетрудоспособность) с таких выплат не уплачиваются, если иное не предусмотрено договором.
Как рассчитать взносы, если сотрудник работает неполный день?
Взносы начисляются на фактически начисленную зарплату. Например, при окладе 100 000 руб. и работе на полставки выплата составит 50 000 руб. Взносы: 50 000 × 30% = 15 000 руб. (в пределах лимита).
Что делать, если сотрудник уволился, а потом снова устроился в том же году?
Облагаемая база продолжает накапливаться с начала года. При повторном приёме на работу учитываются все выплаты, полученные сотрудником в данной организации с января. Если база уже превысила лимит, взносы начисляются по ставке 15,1%.