Что выгоднее: УСН 6% или 15% для ИП

УСН 6% выгоднее, когда расходы составляют менее 60% от доходов. Если расходы превышают 60%, налог по УСН 15% будет меньше. Например, при доходах 1 млн руб. и расходах 700 тыс. руб. налог 6% = 60 тыс. руб., а 15% = 45 тыс. руб.

В чём разница в расчёте

УСН «Доходы» (6%) — налог считается только с поступлений, независимо от трат. УСН «Доходы минус расходы» (15%) — налог платится с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Выбор зависит от доли расходов в выручке.

Сравнение: УСН 6% vs УСН 15%

Критерий	УСН 6%	УСН 15%
Налоговая ставка
Учёт расходов
Минимальный налог
Страховые взносы
Доходы 1 млн руб., расходы 400 тыс. руб.
Доходы 1 млн руб., расходы 700 тыс. руб.
Точка безубыточности (расходы в % от доходов)

Получить кредит на развитие бизнеса →

Когда выгоднее УСН 6%, когда УСН 15%

УСН 6% выгоден, если ваши расходы составляют менее 60% от доходов. Пример: доход 2 млн руб., расходы 1 млн руб. (50%) — налог 6% = 120 тыс. руб., 15% = 150 тыс. руб. УСН 15% выгоден при расходах более 60%: доход 2 млн руб., расходы 1,4 млн руб. (70%) — налог 6% = 120 тыс. руб., 15% = 90 тыс. руб. Также учитывайте, что на УСН 15% можно включать в расходы страховые взносы, что дополнительно снижает налог.

Частые ошибки при расчёте

Забывают про минимальный налог 1% на УСН 15% — если расходы почти равны доходам, налог всё равно придётся заплатить.

Не учитывают возможность уменьшить налог на УСН 6% на сумму страховых взносов — ИП без сотрудников может снизить налог до нуля.

Путают, какие расходы можно учитывать на УСН 15% — только из закрытого перечня (ст. 346.16 НК РФ) и только при документальном подтверждении.

Частые вопросы

Можно ли перейти с УСН 6% на 15% в середине года?

Нет, сменить объект налогообложения можно только с 1 января следующего года, подав уведомление до 31 декабря.

Как страховые взносы влияют на налог при УСН 6%?

ИП без сотрудников уменьшает налог на всю сумму фиксированных взносов (в 2026 году — 57 390 руб. (на 2026 год) руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.). Если налог меньше взносов, платить не нужно.

Что такое минимальный налог на УСН 15%?

Если налог, рассчитанный как 15% от разницы доходов и расходов, меньше 1% от доходов, нужно заплатить 1% от доходов. Например, доход 500 тыс. руб., расход 490 тыс. руб.: расчётный налог = 1 500 руб., минимальный = 5 000 руб. — платите 5 000 руб.

Какие расходы нельзя учитывать на УСН 15%?

Нельзя учесть, например, представительские расходы, подарки, штрафы, расходы на личные нужды. Список разрешённых расходов строго ограничен НК РФ.

Какой режим выбрать, если доходы нестабильны?

Если в одни месяцы расходы большие, а в другие маленькие, УСН 15% может быть рискованным из-за минимального налога. УСН 6% проще и предсказуемее. Рекомендуется считать оба варианта на годовых данных.

налог199 экономия82 ип58 усн51 сравнение47 расходы34 индивидуальный предприниматель25 доходы18 упрощенка9 налоговая нагрузка9 6 процентов7 выбор режима6 оптимизация4 15 процентов2 без сотрудников1

Для молодожёнов в 2026 году ипотека выгоднее аренды, если планируете жить в квартире более 5 лет. При ежемесячном платеже 50 000 руб. по ипотеке и 40 000 руб. аренды за 10 лет переплата по ипотеке составит 1,5 млн руб., но вы получите квартиру в собственность, а аренда — 4,8 млн руб. безвозвратных трат.

Как рассчитать налог с продажи автомобиля в 2026

Налог при продаже автомобиля в 2026 году составит 13% от разницы между ценой продажи и расходами на покупку (или 250 000 руб. вычета). Например, продав машину за 1 000 000 руб., купленную за 800 000 руб., вы заплатите 26 000 руб. налога.

Как рассчитать налог УСН доходы минус расходы

Налог УСН «доходы минус расходы» рассчитывается по формуле: (Доходы − Расходы) × 15%. Например, при доходах 5 млн руб. и расходах 3 млн руб. налог составит (5 000 000 − 3 000 000) × 15% = 300 000 руб.

Как рассчитать чистый доход по договору ГПХ в 2026 году

Чистый доход по договору ГПХ в 2026 году = сумма вознаграждения − налог НДФЛ 13% (15% при доходе свыше 2,4 млн руб.) − страховые взносы 30,2% (если исполнитель — не ИП). Например, при вознаграждении 100 000 руб. на руки вы получите 86 900 руб.