Пример расчёта налога при УСН и патенте: что выгоднее
В 2026 году ИП на патенте заплатит 144 000 ₽ в год, а на УСН 6% — 360 000 ₽ при доходе 6 млн ₽. Патент выгоднее на 216 000 ₽, если доход не превышает лимит.
В чём разница в расчёте
УСН (упрощённая система налогообложения) и патентная система (ПСН) — два популярных режима для ИП. Разница в расчёте: на УСН налог считается с фактического дохода (6% или 15%), а на патенте — с потенциально возможного дохода, установленного регионом. Покажем на цифрах.
Сравнение: УСН 6% vs Патент
| Критерий | УСН 6% | Патент |
|---|---|---|
| Ставка налога | 6% от фактического дохода | 6% от потенциального дохода (региональный закон) |
| Налоговая база | Фактический доход, например 6 млн ₽ в год | Потенциальный доход, например 2,4 млн ₽ в год (установлен регионом) |
| Сумма налога в год | 6 000 000 × 6% = 360 000 ₽ | 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽ |
| Уменьшение на страховые взносы | Можно уменьшить налог на взносы (до 50%), итого 180 000 ₽ | Можно уменьшить только на взносы без ограничения, итого 0 ₽ (если взносы > налога) |
| Лимит дохода | До 200 млн ₽ в год (с повышенной ставкой) | До 60 млн ₽ в год |
| Учёт расходов | Расходы не учитываются | Расходы не учитываются |
| Отчётность | Декларация раз в год | Декларация не нужна, только книга учёта доходов |
Когда выгоднее УСН, когда патент
Патент выгоднее при доходах до 60 млн ₽ и небольшом потенциальном доходе региона. Например, если потенциальный доход 2,4 млн ₽, а фактический — 6 млн ₽, экономия 216 000 ₽. Если фактический доход ниже потенциального (например, 1 млн ₽ при потенциальном 2,4 млн ₽), то УСН выгоднее: налог 60 000 ₽ против 144 000 ₽. При высоких доходах (свыше 60 млн ₽) патент недоступен, остаётся УСН.