ИП на УСН (доходы) · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать авансовый платёж по УСН
Авансовый платёж по УСН за полугодие 2026 года для ИП на ставке 6% рассчитывается как (доход за полугодие × 6%) − уплаченные страховые взносы − аванс за 1 квартал. Например, при доходе 1 200 000 руб. за полугодие и взносах 30 000 руб. аванс составит 42 000 руб.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта авансового платежа по УСН (доходы) в 2026 году вам потребуются: сумма доходов за отчётный период (нарастающим итогом с начала года), ставка налога (обычно 6%), сумма уплаченных страховых взносов (фиксированных и 1% с дохода свыше 300 000 руб.), а также сумма авансового платежа, уплаченного за предыдущий квартал. Все данные берутся из книги учёта доходов и расходов (КУДиР) и платёжных документов.
Пошаговый расчёт — 5 шагов
- 1Шаг 1: Определите доход нарастающим итогомСложите все доходы от предпринимательской деятельности за период с 1 января по конец отчётного квартала. Например, за 1 квартал 2026 года ИП получил 500 000 руб., за 2 квартал — 700 000 руб. Доход за полугодие: 500 000 + 700 000 = 1 200 000 руб.
- 2Шаг 2: Рассчитайте налог до вычета взносовУмножьте доход на ставку 6%. Для полугодия: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб. Это сумма налога до уменьшения на страховые взносы.
- 3Шаг 3: Определите сумму уплаченных страховых взносовУчтите все взносы, уплаченные в течение отчётного периода (фиксированные и 1% с дохода свыше 300 000 руб.). Например, ИП уплатил фиксированные взносы за полугодие — 25 000 руб. и 1% с превышения (1 200 000 - 300 000 = 900 000, 1% = 9 000 руб., уплачено 5 000 руб.). Итого взносы: 30 000 руб. Важно: взносы уменьшают налог, но не более чем на 50% (для ИП с работниками — не более 50%, для ИП без работников — на 100%). В нашем примере ИП без работников может уменьшить налог на все 30 000 руб.
- 4Шаг 4: Вычтите авансовый платёж за предыдущий кварталЕсли вы уже платили аванс за 1 квартал, его нужно вычесть. Допустим, аванс за 1 квартал составил 15 000 руб. (доход 500 000 × 6% = 30 000, минус взносы 15 000 = 15 000). Теперь из налога за полугодие вычитаем уплаченные взносы и аванс: 72 000 - 30 000 - 15 000 = 27 000 руб.
- 5Шаг 5: Проверьте минимальный налог и оплатитеСравните полученную сумму с минимальным налогом (1% от дохода). В нашем примере минимальный налог = 1 200 000 × 1% = 12 000 руб. Так как 27 000 > 12 000, платим 27 000 руб. Срок уплаты аванса за полугодие — до 25 июля 2026 года. Перечислите налог по реквизитам вашей налоговой инспекции.
Частые ошибки при расчёте
Не учитывают доходы нарастающим итогом, считая только за квартал.
Забывают вычесть авансовый платёж за предыдущий квартал.
Неправильно определяют сумму страховых взносов, которые можно вычесть (не более 50% для ИП с работниками).
Частые вопросы
Можно ли уменьшить авансовый платёж на страховые взносы, уплаченные после окончания квартала?
Нет, взносы учитываются только в том периоде, в котором они фактически уплачены. Например, взносы, уплаченные в апреле, уменьшают аванс за полугодие, но не за 1 квартал.
Как рассчитать аванс, если доход за полугодие составил 800 000 руб., а взносы — 20 000 руб.?
Налог до вычета: 800 000 × 6% = 48 000 руб. Уменьшаем на взносы: 48 000 - 20 000 = 28 000 руб. Если аванс за 1 квартал был 10 000 руб., то к уплате: 28 000 - 10 000 = 18 000 руб.
Что делать, если авансовый платёж получился отрицательным?
Если после вычета взносов и аванса сумма отрицательная, платить ничего не нужно. Переплата зачтётся в следующих периодах. Например, при доходе 300 000 руб. и взносах 25 000 руб. налог = 18 000 - 25 000 = -7 000 руб., платить не надо.
Какой срок уплаты авансового платежа за 1 квартал 2026 года?
За 1 квартал 2026 года — до 25 апреля 2026 года. За полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября.
Нужно ли сдавать отчётность по авансовым платежам?
Нет, авансовые платежи не требуют отдельной отчётности. Декларация по УСН подаётся один раз в год — до 25 апреля следующего года.