Предприниматель на УСН · Инструкция
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать налог УСН за 2026 год
Для УСН «Доходы» налог = доход × 6% (или 8% при превышении 150 млн руб.). Для УСН «Доходы минус расходы» — (доходы – расходы) × 15% (или 20% при превышении). Пример: доход 5 млн руб., расходы 3 млн руб., ставка 15% → налог = (5 – 3) × 0,15 = 300 000 руб.
Зачем рассчитывать налог УСН заранее
Налог УСН — основной платёж для предпринимателей на упрощёнке. Зная точную сумму, вы избежите штрафов и сможете планировать бюджет. В 2026 году действуют повышенные ставки при превышении лимитов (150 млн руб. дохода), поэтому важно правильно считать.
Что влияет на расчёт — 5 факторов
- 1Объект налогообложенияВыберите объект: «Доходы» (ставка 6%) или «Доходы минус расходы» (ставка 15%). Пример: при доходах 8 млн руб. и расходах 5 млн руб. налог по «Доходам» = 8 млн × 6% = 480 000 руб.; по «Доходам минус расходы» = (8 – 5) × 15% = 450 000 руб. Разница 30 000 руб.
- 2Доходы за годУчитывайте все поступления от реализации и внереализационные доходы. Пример: ИП заработал 12 млн руб. за 2026 год. При объекте «Доходы» налог = 12 млн × 6% = 720 000 руб. Если доход превысит 150 млн руб., ставка повышается до 8%.
- 3Расходы (для объекта «Доходы минус расходы»)Включайте только закрытый перечень расходов: зарплата, аренда, материалы, проценты по кредитам и т.д. Пример: доходы 20 млн руб., расходы 14 млн руб. Налог = (20 – 14) × 15% = 900 000 руб. Если расходы документально не подтверждены, налог считается от полного дохода.
- 4Страховые взносы (уменьшение налога)На УСН «Доходы» можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (не более 50%). Пример: доход 5 млн руб., налог 300 000 руб., взносы 200 000 руб. Налог к уплате = 300 000 – min(200 000, 300 000×50%) = 300 000 – 150 000 = 150 000 руб. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы.
- 5Авансовые платежиНалог платится авансом каждый квартал. Пример: за 1 квартал 2026 года доход 3 млн руб., аванс = 3 млн × 6% = 180 000 руб. Если в 1 квартале уплачено взносов 50 000 руб., аванс = 180 000 – 50 000 = 130 000 руб. Переплата по авансам засчитывается в следующий период.
Частые ошибки при расчёте
Ошибка 1: Не учитывать повышенные ставки при доходах свыше 150 млн руб. — с суммы превышения налог считается по 8% или 20%.
Ошибка 2: Путать объекты налогообложения — выбирать «Доходы минус расходы» при малых расходах (менее 60% доходов) невыгодно.
Ошибка 3: Забывать про авансовые платежи — пропуск сроков ведёт к пеням (1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки).
Частые вопросы
Какой лимит дохода для УСН в 2026 году?
Лимит для применения УСН — 150 млн руб. в год. При превышении до 200 млн руб. ставка повышается, а свыше 200 млн руб. — утрата права на УСН.
Можно ли уменьшить налог на взносы, если у меня УСН «Доходы минус расходы»?
Да, взносы включаются в расходы, уменьшая налогооблагаемую базу. Например, при доходах 10 млн руб. и расходах 7 млн руб. (включая взносы 1 млн руб.) налог = (10 – 7) × 15% = 450 000 руб.
Что будет, если не платить авансовые платежи?
Начисляются пени за каждый день просрочки. Например, при авансе 100 000 руб. и просрочке 30 дней при ключевой ставке 14,2% (актуально на 09.07.2026) пени = 100 000 × 14,2% (актуально на 09.07.2026) / 300 × 30 = 750 руб.
Как рассчитать налог при смене объекта в середине года?
Новый объект применяется с начала налогового периода (года). Перейти можно только со следующего года, уведомив ФНС до 31 декабря текущего года.
Какие расходы нельзя учитывать на УСН «Доходы минус расходы»?
Не учитываются, например, представительские расходы, подарки, штрафы, материальная помощь сотрудникам. Список закрыт в ст. 346.16 НК РФ.