ИП на УСН, считающий налог и взносы · Пошагово
21 мая 2026 г. · 3 мин чтения
Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный год в 2026
В 2026 году фиксированные взносы ИП за полный год: 57 390 руб. (на 2026 год) ₽ на пенсионное и 10 658 ₽ на медицинское страхование. Если ИП зарегистрирован или закрыт в середине года, взносы считаются пропорционально отработанным дням.
Что понадобится для расчёта
Для расчёта страховых взносов ИП за неполный год вам понадобятся: дата регистрации или закрытия ИП, фиксированные суммы взносов на 2026 год (на пенсионное страхование — 57 390 руб. (на 2026 год) ₽, на медицинское — 10 658 ₽), а также количество календарных дней в месяце регистрации/закрытия и общее количество дней в году (365 или 366).
Пошаговый расчёт — 5 шагов
- 1Шаг 1: Определите дату регистрации ИПДопустим, вы зарегистрировали ИП 15 апреля 2026 года. Для расчёта взносов за неполный год нужно считать дни с 15 апреля по 31 декабря. Первый день работы ИП — день регистрации, поэтому 15 апреля включается в расчёт.Зарегистрировать домен для сайта ИП →
- 2Шаг 2: Посчитайте количество дней в месяце начала деятельностиВ апреле 30 дней. Вы работали с 15 апреля, то есть 30 - 15 + 1 = 16 дней. (Включаем день регистрации.)
- 3Шаг 3: Рассчитайте взносы за неполный месяцФиксированный взнос на пенсионное страхование за полный месяц: 57 390 руб. (на 2026 год) / 12 = 4 471,5 ₽. За 16 дней апреля: 4 471,5 / 30 * 16 = 2 384,8 ₽. На медицинское: 10 658 / 12 = 888,17 ₽ в месяц; за 16 дней: 888,17 / 30 * 16 = 473,69 ₽.
- 4Шаг 4: Сложите взносы за полные месяцыС мая по декабрь — 8 полных месяцев. Пенсионные: 4 471,5 * 8 = 35 772 ₽. Медицинские: 888,17 * 8 = 7 105,36 ₽. Итого за полные месяцы: 35 772 + 7 105,36 = 42 877,36 ₽.
- 5Шаг 5: Сложите все суммы и получите итогОбщая сумма взносов за неполный год: пенсионные 2 384,8 + 35 772 = 38 156,8 ₽; медицинские 473,69 + 7 105,36 = 7 579,05 ₽. Итого: 38 156,8 + 7 579,05 = 45 735,85 ₽. Округляем до копеек: 45 735,85 ₽. Эту сумму нужно уплатить до 31 декабря 2026 года.
Частые ошибки при расчёте
Не включают день регистрации в расчёт дней неполного месяца. По закону день регистрации считается первым днём работы, поэтому его нужно учитывать.
Округляют промежуточные результаты до рублей, а не до копеек. Для точности лучше считать с копейками до финала.
Путают календарные и рабочие дни. Взносы считаются по календарным дням, включая выходные и праздники.
Частые вопросы
Как считать взносы, если ИП закрыт в середине года?
Аналогично регистрации: берёте дату закрытия, считаете дни с 1 января по день закрытия включительно, затем по той же формуле. Например, при закрытии 20 октября 2026: за январь-сентябрь — 9 полных месяцев (9 * 4 471,5 = 40 243,5 ₽ пенсионных; 9 * 888,17 = 7 993,53 ₽ медицинских), за октябрь — 20 дней: пенсионные 4 471,5 / 31 * 20 = 2 884,84 ₽, медицинские 888,17 / 31 * 20 = 572,98 ₽. Итого: 40 243,5 + 2 884,84 = 43 128,34 ₽ пенсионных; 7 993,53 + 572,98 = 8 566,51 ₽ медицинских. Всего 51 694,85 ₽.
Нужно ли платить взносы, если ИП не вёл деятельность?
Да, взносы платятся за весь период, пока ИП зарегистрирован, независимо от наличия доходов. Исключение — льготные периоды (уход за ребёнком до 1,5 лет, служба в армии и др.), но они не освобождают от уплаты, если деятельность не велась, а просто переносят срок.
Как округлять итоговую сумму взносов при уплате?
Итоговую сумму можно округлить до рублей по правилам математики: менее 50 копеек отбрасываются, 50 и более — округляются вверх. Например, 45 735,85 ₽ округляется до 45 736 ₽.
Что делать, если я зарегистрировал ИП 1 марта 2026?
Считаете с 1 марта: март — полный месяц, плюс апрель-декабрь — 9 полных месяцев, итого 10 полных месяцев. Пенсионные: 10 * 4 471,5 = 44 715 ₽; медицинские: 10 * 888,17 = 8 881,7 ₽. Всего: 53 596,7 ₽.
Можно ли уменьшить налог по УСН на сумму уплаченных взносов?
Да, ИП на УСН «Доходы» без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов (включая 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽). С работниками — не более чем на 50%. Взносы за неполный год учитываются так же.